Книга Продаж при Экспорте

Книга Продаж при Экспорте

Большое спасибо! Пока читала возник вопрос: отгрузка была в октябре 14 года — например документы мы соберем в декабре — я должна сч-ф на реализацию по ставке 0% отразить 31 декабря и соответственно — в книгу покупок я должна поставить НДС тоже последним днем квартала. Это по НДС — всё понятно. Только один момент: возместить НДС можно только с товара или с транспортных услуг, других сопутствующих данной отгрузке?

Отражение экспорта в книге продаж

Внимание
Как только вы отгрузили товары на экспорт, надо проверить, не был ли ранее по ним принят к вычету входной НДС — к примеру, такое могло быть, если изначально вы не планировали экспортировать купленные товары.

Несмотря на то что в Налоговом кодексе с 2015 г. нет специальной нормы для такого восстановления, по-прежнему установлен особый порядок принятия к вычету НДС по экспортированным товарам.

Экспортные операции от «А» до «Я»

Не забудьте при экспортной отгрузке составить счет-фактуру с нулевой суммой НДС в двух экземплярах: один для себя, второй — для зарубежного покупателя.

При заполнении раздела 4 прежде всего нужно определить коды для ваших операций — выбираете их в приложении № 1 к Порядку заполнения НДС-декларации. К примеру, для экспортной отгрузки товаров, которые при обычной продаже облагаются по ставке 18%, предусмотрен код 1011410 (код 1010421 — если они экспортированы в страны ЕАЭС). А для экспортированных товаров, облагаемых обычно по ставке 10%, предусмотрен код 1011412 (код 1010422 — при экспорте в страны ЕАЭС). Если товары экспортированы взаимозависимым лицам или резидентам офшорных зон, то коды будут другие.

Реализация в Казахстан была в 1 кв, но подтверждение нулевой ставки было во 2 кв. Должны ли мы поставить были поставить реализацию в 1 кв как 18% в книге продаж, а во 2 кв когда подтвердили 0-ю ставку, поставить в книге покупок как 18% и отразить реализацию по нулевой ставке в книге продаж за 2 кв?

Отгрузив товар на экспорт, Вы должны были составить счет-фактуру, указав в ней нулевую ставку налога. В этом же периоде надо было зарегистрировать данный счет-фактуру в книге продаж в общем порядке.

Экспорт, НДС 0% и книга продаж

Если организация в течение 180 дней не подтвердит экспорт, то надо будет составить новый счет-фактуру в одном экземпляре. В нем придется указать сумму НДС, рассчитав ее по ставке 18 (10) процентов. Этот документ необходимо будет зарегистрировать в книге продаж в том квартале, в котором состоялась отгрузка товаров на экспорт.? Чтобы зарегистрировать счет-фактуру в истекшем квартале, оформите дополнительный лист книги продаж.

+ Важно
Счет-фактуру регистрируйте в общем порядке. В графах 13б и 16 (при необходимости, если стоимость выражена в иностранной валюте, – также в 13а) укажите стоимость продажи по счету-фактуре, то есть без налога. В графах 17–19 проставьте прочерки.

В этот раз рассмотрим порядок составления счетов-фактур и ведения книг покупок и продаж, а также бухгалтерский учет при осуществлении операций, облагаемых НДС по ставке 0%.

Этап второй — подтверждение экспорта

В соответствии с пунктом 3 статьи 169 НК РФ, счет-фактура выписывается плательщиком НДС при реализации товаров во всех случаях, за исключением указанных в пункте 4 статьи 169 НК РФ. Реализация товаров на экспорт таким исключением не является.

Согласно пункту 3 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, далее – Постановление № 1137), счета-фактуры регистрируются в журнале по дате их выставления.

экспорт в книге продаж

При этом регистрация выставленных счетов-фактур в книге продаж осуществляется, когда возникает обязанность по исчислению НДС в соответствии с Налоговым кодексом РФ. На это указывает пункт 3 Правил ведения книги продаж (утв. Постановлением № 1137).

✓ Важно
В хелпе к документу «формирование записей книги продаж» написано, что надо поставить галку в шапке «НДС 0%», появится нужная закладка, там надо что-то заполнить и все будет окей. Галки такой нет, соответственно закладки тоже нет. Месяц закрыт, формирование записей КП сделано. Обработка «Помощник по НДС» показывает, что все что нужно сделано.

В соответствии с пунктом 3 ст. 172 НК РФ, суммы НДС предъявленные поставщиком по товарам реализованным со ставкой НДС 0% могут быть приняты к вычету после предоставления документов, подтверждающих правомерность использования нулевой ставки. В случае если на 181-й день с момента реализации не подтверждена ставка 0%, на сумму реализации должен быть начислен и уплачен в бюджет НДС по обычной ставке. При этом также можно применить налоговый вычет. Подтверждение и неподтверждение правомерности применения ставки 0% отражается документом «Подтверждение нулевой ставки НДС». Документ может быть автоматически заполнен по данным остатков регистра «НДС реализация 0%».

Получается, что реализация по 0% в книгу эту вообще не попадает до 181-го дня или до подтверждения. Я пытался найти что-нибудь на эту тему в связке с УТ 10 и у меня сложилось тоже такое же мнение, что 1с именно так понимает НДс 0% в книге продаж. Но наша бухгалтерия не согласна, а каких-то аргументов я особо не вижу, честно говоря. может я чего не понимаю. Отнесу ваше мнение в бухгалтерию, пусть они разбираются сами. Большое спасибо!


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *