Книга Покупок Декларация по НДС

Книга Покупок Декларация по НДС

Книга продаж и покупок используется для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Сведения из книги продаж и покупок включаются в НДС-декларацию. Разберемся, кому вести такую книгу и как ее оформлять.

Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС

+ Внимание
ООО «Смайлик» приобрело товары для продажи на сумму 118 000 руб. (включая 18 000 руб. НДС). Данные товары были проданы на сумму 141 600 руб. (включая 21 600 руб. НДС).

Этим же постановлением утверждены и формы дополнительных листов книги продаж и покупок, с помощью которых в книги вносятся исправления за предыдущие налоговые периоды.

Организация при покупке товарно-материальных ценностей, получения услуг и работ, имеет право уменьшить свое обязательство по НДС на сумму входящего налога, если у нее есть правильно оформленные счет-фактуры, которые она должна регистрировать в книге покупок. С 2015 года этот документ необходимо включать в декларацию по НДС при отправлении ее в налоговую инспекцию.

При ее заполнении надо использовать рекомендации Постановления от 26 декабря 2011 г. №1137, которое определяет обязательную форму данного документа. Регистр можно заполнять вручную, используя типографские бланки или с помощью компьютера. В последнем случае распечатка производится за каждый налоговый период. В любом случае она должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена подписью руководителя и печатью.

Записи в графах с суммами осуществляются в рублях с копейками. Если в счет-фактуре товар отражается в иностранной валюте, то сначала обязательно необходимо указать ее код в соответствующем столбце, а потом стоимостное значение.

В данном регистре нельзя отражать неправильно заполненные документы. Также в нем не регистрируются счет-фактуры, полученные при осуществлении деятельности в интересах третьей стороны по договорам агента, комиссии, поручения и т. д. Безвозмездное поступление материальных ценностей и покупка-продажа иностранной валюты не отражаются в книге покупок.

По товарам, для которых предусмотрено предоставление вычета по НДС с учетом оплаты, при частичном платеже необходимо оформлять столько записей, сколько было произведено перечислений.

НДС 25 %, а также необходимость применения с 1 июля 2016 г. электронных счетов-фактур по НДС (ЭСФ) потребовали внесения изменений в формы налоговой декларации (расчета) по НДС и книги покупок. Все эти документы были утверждены постановлением МНС Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы» (далее – постановление № 42).

Декларация по НДС, книга покупок и книга продаж: учтите последние разъяснения ведомств

Часть новаций, предусмотренных комментируемым постановлением МНС № 13, – это подп. 1.3, абз. 8–20 подп. 1.4, подп. 1.5 и 1.6 п. 1 данного постановления – начнет действовать с 1 июля 2016 г. Остальные уже вступили в силу 4 мая 2016 г.

Новая ставка НДС 25 %, а также необходимость применения с 1 июля 2016 г. ЭСФ стали причиной для создания новой редакции книги покупок (приложение 21 к постановлению № 42). Она будет действовать с 1 июля.

Беларуси объектов у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в этой стране через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в белорусских налоговых органах. ЭСФ создает плательщик (основание – абз. 2 части четвертой п. 8 ст.

НДС, которую можно принять к вычету в определенном квартале. В ней отражаются данные счетов-фактур, по которым в текущем квартале может быть заявлен вычет.

Электронная книга покупок и дополнительные листы к ней подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (его доверенного лица) или ИП только в случае передачи этой Книги в ИФНС по требованию налоговиков.

Важно

  • по товарам (работам, услугам), принятым на учет;
  • по перечисленным поставщикам авансам.

Например, счет-фактуру от 11.11.2015 г. вы получили 11.01.2016 г. Несмотря на то, что фактически счет-фактура получен в I квартале 2016 г., данные этого документа вы вправе отразить в книге покупок за IV квартал 2015 г., т.к. счет-фактура поступил до сдачи декларации по НДС за IV квартал (т.е.

Тогда вам нужно при помощи дополнительного листа к книге покупок за II квартал аннулировать запись об этом счете-фактуре и сдать уточненную декларацию по НДС за II квартал.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *